Рассмотрим ключевые изменения в налоговом законодательстве:
Налог на прибыль
С 2025 года ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25%. Ювелирные компании уплачивают его по общим правилам, без отраслевых льгот.
НДС в ювелирной сфере
С 2026 года ставка НДС вырастет до 22%. Ювелирный бизнес исчисляет и уплачивает НДС на общих основаниях. Однако есть исключения: некоторые операции освобождаются от налогообложения. Например, реализация предметов религиозного назначения, производимых и продаваемых религиозными организациями, не облагается НДС — подп. 1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Производство и продажа ювелирных изделий не облагается акцизами и специальными сборами.
Упрощённые режимы налогообложения
С 2024 года производители и продавцы изделий из серебра получили право применять УСН, АУСН и ПСН. Но есть важное условие — это касается только тех, кто работает исключительно с серебром. Если ИП или организация продаёт и серебро, и изделия из других драгоценных металлов, применять УСН, АУСН или ПСН нельзя.
Как можно сочетать режимы
Допустимо совмещать ПСН и ОСНО:
применять ОСНО при продаже ювелирных изделий из золота, платины и других драгметаллов;
использовать ПСН для торговли бижутерией или серебром.
Также можно выбрать ОСНО по всей деятельности — это законный вариант до конца 2025 года.
Что изменится с 2026 года
С 2026 года планируется отменить ПСН для: - розничной торговли через магазины и павильоны; - розничной торговли через стационарные точки без торговых залов. На ПСН останется только разносная и развозная торговля — автолавки, киоски, выездная торговля и т.д.
АУСН — новая возможность
Обратите внимание на АУСН (автоматизированную упрощённую систему налогообложения) — это новая экспериментальная форма, действующая до 31 декабря 2027 года. Пока участвуют не все регионы России, однако Ленинградская область входит в список. Режим прост в администрировании: учёт, расчёт и уплата налогов происходят автоматически, через систему ФНС.
Команда “Финаутсорс Ювелир” поможет разобраться: подскажем, какие режимы подойдут именно вам, рассчитаем налоговую нагрузку и поможем избежать возможных ошибок.