Компенсации и компенсационные выплаты — это денежные суммы, которые работодатель выплачивает работнику сверх основной зарплаты. Их общая цель — возместить сотруднику расходы или потери, связанные с работой.
Что между ними общего?
Оба вида выплат: не являются частью заработной платы (оклада, тарифной ставки); облагаются НДФЛ как доход физлица; должны быть закреплены в трудовом договоре или локальных нормативных актах компании.
Если говорить совсем простыми словами, то компенсация — это когда работник понёс личные расходы из-за работы, и работодатель обязан их вернуть. Это не оплата труда, а возмещение затрат или ущерба.
Когда работодатель обязан выплатить компенсацию (по ТК РФ)❓
— Использование личного имущества в работе
Например: личный автомобиль, телефон, инструменты. Размер компенсации определяется соглашением сторон и должен учитывать фактические затраты (бензин, связь, износ).
— Командировочные расходы
Суточные: за каждый день командировки.
В пределах норм (700 руб. по РФ, 2500 руб. за границей) не облагаются страховыми взносами. Проезд, проживание: по фактическим документально подтверждённым расходам.
— Компенсация за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ)
Не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки. Это не зарплата, а финансовая ответственность работодателя.
— Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск
Рассчитывается исходя из среднего дневного заработка.
— Компенсация расходов при переезде работника в другую местность
Возмещаются затраты на переезд, проживание, провоз багажа и обустройство.
Налоговый и бухгалтерский аспекты, в частности:
НДФЛ - облагаются практически всегда (как доход физлица).
Страховые взносы не начисляются, если компенсация:
— документально подтверждена;
— выплачена в пределах норм, установленных законодательством.
Бухгалтерский учёт:
Компенсации отражаются как прочие расходы (счёт 91), а не как зарплата (26/44).
Главный вывод для бизнеса
Компенсация — это обязательство работодателя, если работник понёс расходы из-за выполнения трудовых обязанностей.
Не выплатить не получится — это будет являться нарушением закона. Но выплата сверх норм и без документов — также рискованное действие: налоговая может переквалифицировать часть суммы в доход работника и доначислить взносы.
Что между ними общего?
Оба вида выплат: не являются частью заработной платы (оклада, тарифной ставки); облагаются НДФЛ как доход физлица; должны быть закреплены в трудовом договоре или локальных нормативных актах компании.
Если говорить совсем простыми словами, то компенсация — это когда работник понёс личные расходы из-за работы, и работодатель обязан их вернуть. Это не оплата труда, а возмещение затрат или ущерба.
Когда работодатель обязан выплатить компенсацию (по ТК РФ)❓
— Использование личного имущества в работе
Например: личный автомобиль, телефон, инструменты. Размер компенсации определяется соглашением сторон и должен учитывать фактические затраты (бензин, связь, износ).
— Командировочные расходы
Суточные: за каждый день командировки.
В пределах норм (700 руб. по РФ, 2500 руб. за границей) не облагаются страховыми взносами. Проезд, проживание: по фактическим документально подтверждённым расходам.
— Компенсация за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ)
Не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки. Это не зарплата, а финансовая ответственность работодателя.
— Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск
Рассчитывается исходя из среднего дневного заработка.
— Компенсация расходов при переезде работника в другую местность
Возмещаются затраты на переезд, проживание, провоз багажа и обустройство.
Налоговый и бухгалтерский аспекты, в частности:
НДФЛ - облагаются практически всегда (как доход физлица).
Страховые взносы не начисляются, если компенсация:
— документально подтверждена;
— выплачена в пределах норм, установленных законодательством.
Бухгалтерский учёт:
Компенсации отражаются как прочие расходы (счёт 91), а не как зарплата (26/44).
Главный вывод для бизнеса
Компенсация — это обязательство работодателя, если работник понёс расходы из-за выполнения трудовых обязанностей.
Не выплатить не получится — это будет являться нарушением закона. Но выплата сверх норм и без документов — также рискованное действие: налоговая может переквалифицировать часть суммы в доход работника и доначислить взносы.