ПОД/ФТ и инструкции для сотрудников: зачем это важно

В ювелирной отрасли требования по ПОД/ФТ (противодействие отмыванию доходов и финансированию терроризма) не просто формальность — это закон. Несоблюдение правил грозит серьёзными штрафами и проблемами с лицензиями.

Finautsors помогает компаниям выполнять эти требования без лишней бюрократии.

Что включает ПОД/ФТ

• Разработку внутренней политики.
• Инструкции для сотрудников.
• Назначение ответственного лица.
• Обучение персонала.

Почему это важно

Каждая операция с драгоценными металлами и камнями должна быть прозрачной для госорганов. Если сотрудник неправильно оформит сделку, компания рискует попасть под проверку.

Пример из практики

Мы работали с мастерской, где документы по ПОД/ФТ велись формально. После нашей проверки и обучения персонала владелец получил благодарственное письмо от контролирующего органа — без единого штрафа.

Итог: соблюдение ПОД/ФТ — это защита бизнеса и репутации.

Закажите разработку ПОД/ФТ-инструкций на finautsors.ru и будьте уверены, что ваш бизнес работает по закону.

Скупка и переработка ювелирных изделий — прибыльное направление, но только для тех, кто соблюдает правила. Ошибка в документах или расчётах может стоить бизнеса.

Finautsors помогает вести скупку и работу с ломом легально и безопасно.

На что обратить внимание

• Законность сделки и оформление документов.
• Верная оценка изделий и лома.
• Передача данных в государственные системы.

Частые ошибки

• Отсутствие договора с клиентом.
• Неучтённые граммы металла.
• Нарушение сроков отчётности.

Как мы работаем

1. Оцениваем изделия с учётом рыночных цен.
2. Оформляем документы в соответствии с законодательством.
3. Передаём данные в ГИИС ДМДК.

Пример из практики

Один ломбард в Петербурге обратился к нам после проверки, которая выявила несоответствия в учёте. Мы восстановили всю документацию, обучили сотрудников и подключили автоматическую систему передачи данных.

💎 Хотите работать с ломом без штрафов и лишних рисков? Закажите консультацию на finautsors.ru.

Корректный учёт товарных операций необходим для соблюдения налоговых требований и подтверждения правомерности расчётов по НДС.

Почему это важно?

Даже у «упрощенцев» есть так называемый технический вычет по НДС. Он позволяет «обнулить» ранее начисленный налог в определённых случаях — то есть вернуть часть НДС.

В соответствии с подпунктами 5 и 8 статьи 171, а также пунктом 6 статьи 172 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на применение вычета по НДС в ряде случаев, в частности:

- при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счёт ранее полученных авансов — для обнуления НДС, начисленного с предоплаты;

- при возврате авансов или расторжении (изменении условий) договора;

- при возврате покупателем товаров либо отказе от работ или услуг;

- при снижении цены на ранее отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги..

Как это работает?

Если покупатель возвращает товар или отказывается от услуг, продавец (исполнитель) имеет право принять к вычету НДС, начисленный при отгрузке. Таким образом, ранее исчисленный налог можно «обнулить».

Основание для этого — корректировочный счёт-фактура, выставленный покупателю (абз. 1 п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина от 24.08.2020 № 03-07-14/73988).

Однако есть нюанс

Налоговая база по НДС формируется не только по фактам реализации товаров (отгрузкам), но и по иным операциям, указанным в статьях 153–154 Налогового кодекса РФ.

Отсутствие надлежащего товарного учёта, первичных документов и регулярной инвентаризации может привести к налоговым рискам. В случаях хищения, порчи, списания неликвидной продукции, безвозмездной передачи либо выбытия товара по неустановленным причинам, налоговые органы вправе квалифицировать такие операции как реализацию на безвозмездной основе.

В результате организация будет обязана начислить и уплатить НДС в порядке, установленном для реализации товаров. Даже подарки (в том числе новогодние сувениры для сотрудников и их детей) считаются безвозмездной передачей — с них тоже нужно начислить НДС.

Вывод

Даже на УСН с НДС товарный учёт — это инструмент, который:

- защищает от доначислений и штрафов;

- помогает документально подтвердить выбывание товаров;

- даёт возможность применить вычеты и сэкономить на налогах.

Обязанность подать уведомление распространяется на всех, кто собирает и обрабатывает персональные данные — будь то крупная компания, индивидуальный предприниматель или самозанятый бухгалтер.

Кто считается оператором персональных данных?

Понятие «оператор персональных данных» закреплено в Федеральном законе № 152-ФЗ.

Оператором признаётся любое лицо (физическое или юридическое), которое собирает, хранит, использует или передаёт персональные данные физических лиц для достижения определённых целей.

Примеры:

— если вы заключили договор с ИП и получили его паспортные данные, телефон, адрес — это уже обработка ПД;

— если вы взаимодействуете с сотрудниками компании и имеете их имена, должности, телефоны или e-mail — это также обработка персональных данных.

Почему это важно для бухгалтеров?

Бухгалтеры, особенно работающие на аутсорсе, почти всегда являются операторами персональных данных.

Они обрабатывают данные клиентов и их сотрудников — Ф.И.О., ИНН, адреса, суммы выплат и т.д.

Важно понимать:

даже если бухгалтер не включён в реестр операторов, но фактически обрабатывает персональные данные — обязанности закона на него всё равно распространяются.

Отсутствие уведомления не освобождает от ответственности. Если произошла утечка данных, а уведомление не подавалось, штрафы могут быть значительными.

Когда нужно подавать уведомление?

Уведомление подаётся до начала обработки персональных данных, если она осуществляется с применением автоматизированных средств.

Работа на компьютере, с электронной почтой, таблицами, облачными сервисами — всё это считается автоматизированной обработкой.

Даже если вы работаете «на бумаге», вы обязаны:

— хранить и защищать персональные данные;

— обеспечивать их конфиденциальность;

— уничтожать их после утраты необходимости.

Как уведомить Роскомнадзор

Сделать это можно дистанционно — несколькими способами:

— направить уведомление в территориальное управление Роскомнадзора;

— отправить на электронную почту подразделения или на общий адрес: rsoc_in@rkn.gov.ru;

— подать через портал Госуслуг;

— либо отправить письмо Почтой России.

После подачи уведомления организация или предприниматель вносятся в реестр операторов персональных данных.

Важно помнить, что это не просто формальность: наличие в реестре подтверждает, что вы работаете в правовом поле;

для крупных компаний это знак надёжности контрагента — многие проверяют, есть ли партнёр в реестре операторов перед заключением договора.

Ответственность и штрафы

До 30 мая 2025 года за неподачу уведомления штраф составлял до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

С 30 мая 2025 года действует новая статья 13.11 КоАП РФ, и штрафы увеличены — теперь они могут достигать 300 000 руб.

В малом бизнесе и у ИП ответственность за обработку персональных данных несёт сам предприниматель или руководитель.

Бухгалтер может помочь выстроить процесс:

— проверить, как в компании обрабатываются ПД;

— подготовить документы и инструкции;

— обучить сотрудников работе с персональными данными.

Но важно помнить: подавать уведомление и соблюдать требования закона обязан тот, кто является оператором ПД.

Главное для бухгалтера:

— Если вы работаете с персональными данными клиентов — вы оператор.

— Если используете компьютер, электронную почту или программы — обработка автоматизированная.

— Если уведомление не подано, вы рискуете получить штраф.

— Если уведомление подано — вы защищены и показываете клиентам, что соблюдаете закон.

Финаутсорс Ювелир помогает предпринимателям и бухгалтерам организовать безопасную работу с персональными данными: от оформления уведомления до создания документов и регламентов. Мы оперативно следим за изменениями законодательства РФ и помогаем компаниям адаптироваться под новые условия.

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса (организаций и индивидуальных предпринимателей).

Эксперимент регулируется Законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ и продлится до 31 декабря 2027 года.

В чём особенности режима?

При АУСН налогоплательщику не требуется:

— самостоятельно рассчитывать налог;

— вести книгу учёта доходов и расходов;

— заполнять и сдавать налоговую декларацию.

Фактически всё администрирование — от расчёта налога до уплаты — происходит автоматически через систему ФНС.

Актуальный список регионов, участвующих в эксперименте, размещён на сайте ФНС России.

Какие налоги не платят на АУСН?

Плательщики АУСН освобождаются от:

— налога на прибыль организаций (за исключением):

— прибыли контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);

— доходов в виде дивидендов (п. 3 ст. 284 НК РФ);

— процентов по отдельным видам долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ);

— налога, удерживаемого налоговым агентом при выплате иностранным организациям (ч. 3 ст. 2 Закона № 17-ФЗ, п. 3 ст. 247, п. 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);

— НДФЛ (за исключением случаев, когда организация является налоговым агентом);

— НДС — кроме ситуаций, когда:

— ввозится имущество на территорию РФ (уплачивается «ввозной» НДС);

— выполняются обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ), например:

— при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных поставщиков;

— при аренде или покупке государственного и муниципального имущества;

— налога на имущество организаций (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости) — это:

— торговая и коммерческая недвижимость;

— объекты незавершённого строительства;

— жилые помещения, машино-места и иные объекты, указанные в ст. 378.2 НК РФ;

— налога на имущество физических лиц (кроме недвижимости, включённой в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).

Однако бухгалтер всё равно нужен❗️

Несмотря на автоматизацию, организации на АУСН не освобождаются от ведения бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской отчётности.

Также налогоплательщики на АУСН обязаны:

— исполнять функции налогового агента по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль (ч. 3 ст. 2 Закона № 17-ФЗ);

— уплачивать страховые взносы на травматизм (пп. 2.2, 4.1 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);

— сдавать в СФР подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1;

— сообщать в налоговую инспекцию о выплаченных физическим лицам вознаграждениях, поскольку Закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ (о страховом стаже и пенсионных баллах) не делает исключений для работников, нанятых плательщиками АУСН.

Для таких работников государство перечисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование из федерального бюджета (п. 2 ст. 17 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Особенности для ИП

Индивидуальные предприниматели на АУСН не уплачивают фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя:

ни фиксированную сумму с дохода до 300 000 рублей, ни 1 % с дохода, превышающего этот порог.

Почему без бухгалтера все равно не обойтись?

Несмотря на простоту системы, АУСН — это не “режим без бухгалтерии”.

Бухгалтер необходим, чтобы корректно отразить операции, не попадающие под автоматическую обработку; контролировать страховые взносы и отчётность в СФР; следить за соответствием требованиям налогового и бухгалтерского законодательства; консультировать по совмещению АУСН с другими режимами.

Вывод: даже при АУСН роль бухгалтера остаётся ключевой — именно он обеспечивает финансовую прозрачность, корректность данных и защиту от штрафов.

Учёт в ювелирном бизнесе действительно отличается повышенной сложностью. Это связано с жёстким государственным контролем за оборотом высоколиквидных и дорогостоящих активов.
Такой контроль формирует целую систему взаимосвязанных требований к учёту, отчётности и документообороту.

Основные трудности проявляются в трёх ключевых аспектах:

1. Жёсткое нормативное регулирование

Обязательная постановка на специальный учёт в Федеральной пробирной палате. Каждое изделие должно иметь пробирное клеймо, именник производителя и, с 2024 года, — обязательную маркировку (УИН). Ведение специализированного документооборота и передача данных в Государственную информационную систему ГИИС ДМДК.

2. Специфический и точный бухгалтерский учёт

Учёт драгоценных металлов и камней ведётся в граммах с точностью до 0,001 г. Необходим раздельный аналитический учёт по каждому виду металла, камня, пробе и артикулу. Требуется регулярная переоценка запасов из-за постоянных колебаний рыночных цен на сырьё.

3. Ограниченный выбор налоговых режимов

Для большинства ювелиров (за исключением тех, кто работает только с серебром) доступен лишь общий режим налогообложения (ОСНО). При ОСНО необходимо уплачивать НДС и налог на прибыль по ставке 25%.

Применение УСН, ПСН и иных специальных режимов запрещено, что увеличивает налоговую нагрузку и усложняет администрирование.

Итог

Главная сложность в ювелирном учёте — не столько сама бухгалтерия, сколько многоуровневый государственный контроль.

Государство отслеживает каждое изделие — от момента его изготовления до продажи, чтобы исключить незаконный оборот драгоценностей. Из-за этого бизнес вынужден вкладывать значительные ресурсы не в ведение бухгалтерского учёта, а в соблюдение многочисленных нормативных требований. Это обеспечивает полную прозрачность на всём пути движения изделия — от производителя к конечному покупателю.

Основание нового порядка — Приказ Минфина России от 16.05.2025 № 58н.

Кого касаются изменения?

Новые правила обязательны для всех плательщиков бюджетных платежей, в том числе:
— налогов и сборов, администрируемых ФНС;
— платежей, администрируемых ФТС;
— иных поступлений в бюджет (через Федеральное казначейство), включая возвраты средств за работы и услуги автономных учреждений.

Приказом Минфина введены четыре приложения:

— Перечень реквизитов платёжного поручения — 27 обязательных полей с описанием (Приложение № 1).

— Правила заполнения распоряжений на перевод средств (Приложение № 2).

— Форма распоряжения для физических лиц при уплате налогов (Приложение № 3).

— Правила кодирования информации в платёжных документах (Приложение № 4).

Ключевые изменения для налоговых платежей

По платежам, входящим в ЕНП и учитываемым в его рамках, устанавливаются единые требования:

◾️Реквизит «КПП» — указывается значение «0» (ранее организации могли указывать фактический КПП).

◾️Реквизит «Плательщик»: для организаций — полное наименование; для ИП — ФИО с указанием статуса «(ИП)»; для нотариусов — ФИО и «(нотариус)»; для адвокатов — ФИО и «(адвокат)»; для глав КФХ — ФИО и «(КФХ)».

Ранее указание статуса было необязательным.

⚠️ Важно

С введением нового порядка утрачивает силу Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н, по которому платёжные поручения заполнялись до сих пор. Рекомендуем заранее проверить шаблоны платёжных документов и настройки в учётных системах, чтобы избежать ошибок после 1 апреля 2026 года.

Компенсации и компенсационные выплаты — это денежные суммы, которые работодатель выплачивает работнику сверх основной зарплаты. Их общая цель — возместить сотруднику расходы или потери, связанные с работой.

Что между ними общего?

Оба вида выплат: не являются частью заработной платы (оклада, тарифной ставки); облагаются НДФЛ как доход физлица; должны быть закреплены в трудовом договоре или локальных нормативных актах компании.

Если говорить совсем простыми словами, то компенсация — это когда работник понёс личные расходы из-за работы, и работодатель обязан их вернуть. Это не оплата труда, а возмещение затрат или ущерба.

Когда работодатель обязан выплатить компенсацию (по ТК РФ)❓

— Использование личного имущества в работе

Например: личный автомобиль, телефон, инструменты. Размер компенсации определяется соглашением сторон и должен учитывать фактические затраты (бензин, связь, износ).

— Командировочные расходы

Суточные: за каждый день командировки.

В пределах норм (700 руб. по РФ, 2500 руб. за границей) не облагаются страховыми взносами. Проезд, проживание: по фактическим документально подтверждённым расходам.

— Компенсация за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ)

Не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки. Это не зарплата, а финансовая ответственность работодателя.

— Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск

Рассчитывается исходя из среднего дневного заработка.

— Компенсация расходов при переезде работника в другую местность

Возмещаются затраты на переезд, проживание, провоз багажа и обустройство.

Налоговый и бухгалтерский аспекты, в частности:

НДФЛ - облагаются практически всегда (как доход физлица).

Страховые взносы не начисляются, если компенсация:

— документально подтверждена;

— выплачена в пределах норм, установленных законодательством.

Бухгалтерский учёт:

Компенсации отражаются как прочие расходы (счёт 91), а не как зарплата (26/44).

Главный вывод для бизнеса

Компенсация — это обязательство работодателя, если работник понёс расходы из-за выполнения трудовых обязанностей.

Не выплатить не получится — это будет являться нарушением закона. Но выплата сверх норм и без документов — также рискованное действие: налоговая может переквалифицировать часть суммы в доход работника и доначислить взносы.

📅 Налоговый период — один месяц

Налоговым периодом для самозанятого является календарный месяц. В течение месяца самозанятый получает доход и формирует чеки в приложении «Мой налог». На основании этих данных ФНС автоматически рассчитывает налог.

Самостоятельно рассчитывать его не нужно.

💰Когда появляется сумма налога?

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, ФНС формирует уведомление. Увидеть начисленную сумму можно в приложении «Мой налог». Уплатить налог необходимо не позднее 28-го числа этого же месяца.

• Например, налог с доходов, полученных в августе, ФНС рассчитает в сентябре, а заплатить его нужно будет до 28 сентября.

⚙️А если налог совсем небольшой?

Если начисленная сумма составляет менее 100 рублей, отдельно перечислять её не нужно. Она автоматически переносится и прибавляется к налогу за следующий период. Это позволяет не создавать отдельные платежи из-за совсем небольших начислений.

⚠️Что будет, если не заплатить вовремя?

Если налог не поступит в установленный срок, образуется задолженность. ФНС направит требование об уплате, а на сумму долга начнут начисляться пени за каждый календарный день просрочки.

Поэтому даже при автоматическом расчёте налога самозанятому важно регулярно проверять приложение и следить за сроками платежей.

Если исполнитель действительно применяет НПД, заказчику не нужно удерживать с его вознаграждения НДФЛ и начислять на такую выплату страховые взносы. Кроме того:

• Нет кадрового оформления как сотрудника

Самозанятый работает по гражданско-правовому договору и не становится штатным работником компании.

• Меньше административной нагрузки

Не нужно оформлять отпуск, больничные, табель рабочего времени и другие кадровые документы, которые обязательны при трудовых отношениях.

• Проще учитывать расходы

Вознаграждение самозанятому можно учитывать в расходах при расчёте налоговой базы, если применяемый режим налогообложения позволяет учитывать такие расходы и есть необходимые подтверждающие документы. Один из ключевых документов — чек самозанятого.

Но у такой экономии есть важные условия.

1. Проверяйте статус самозанятого

Исполнитель должен действительно быть зарегистрирован как плательщик НПД. Статус лучше проверять перед выплатой вознаграждения.

2. Не подменяйте трудовые отношения

Если человек фактически работает как штатный сотрудник — регулярно выполняет одну и ту же трудовую функцию, подчиняется внутреннему распорядку и встроен в деятельность компании, — договор могут переквалифицировать в трудовой. В таком случае возможны доначисления НДФЛ и страховых взносов.

3. Помните о правиле двух лет

Самозанятый не может применять НПД к доходам от своего нынешнего работодателя или бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет.

4. Обязательно получайте чек

На каждую оплату самозанятый должен сформировать чек и передать его заказчику. Именно чек подтверждает расчёт с плательщиком НПД и имеет ключевое значение для налогового учёта расходов.

Когда самозанятый должен выдать чек?

— При расчёте наличными или с использованием электронных средств платежа чек формируется и передаётся в момент расчёта.

— При иных формах безналичного расчёта — не позднее 9-го числа следующего месяца.

Поэтому компании лучше не откладывать контроль чеков до конца квартала или года, а проверять их сразу после оплаты.

Что проверить в чеке?

Перед тем как отправить документ в бухгалтерию, стоит сверить:

— ФИО и ИНН самозанятого;

— ИНН и данные компании или ИП-заказчика;

— сумму оплаты;

— наименование работы, услуги или товара;

— соответствие данных условиям договора.

Если обнаружена ошибка, самозанятому следует аннулировать неправильный чек и сформировать новый с корректными реквизитами.

А QR-код зачем?

С его помощью можно проверить действительность чека: корректный документ должен открываться на сайте ФНС. Это также позволяет обнаружить ситуацию, когда ранее выданный чек был впоследствии аннулирован.

Что делать, если чека вообще нет?

ФНС указывает, что для подтверждения расходов по услугам самозанятого необходим сформированный им чек. Акт может дополнять комплект документов, но не заменяет чек.

И ещё один момент: наличие чека не отменяет необходимости следить за характером самих отношений. ФНС анализирует регулярность и суммы выплат, длительность сотрудничества и другие признаки, которые могут указывать на подмену трудовых отношений.

При выявлении подмены трудовых отношений выплаты могут обложить НДФЛ и страховыми взносами, а заказчику грозят пени и штрафы.

В чём главное отличие?

• Трудовые отношения — человек выполняет трудовую функцию в интересах работодателя, находится под его управлением и контролем, соблюдает установленный режим работы.

• ГПХ с самозанятым — заказчику важна конкретная работа, услуга или результат, а исполнитель сохраняет самостоятельность в организации своей деятельности.

Поэтому инспекторы смотрят не только на договор. Они анализируют, как сотрудничество устроено на практике.

Что может насторожить?

1. Самозанятый фактически стал частью штата

Например:

— работает по установленному заказчиком графику;

— постоянно подчиняется его руководителю;

— получает ежедневные задания и отчитывается за процесс работы;

— выполняет одну и ту же функцию на постоянной основе;

— отношения продолжаются длительное время и регулярно продлеваются.

ФНС относит стабильность отношений, график, контроль со стороны заказчика и отсутствие самостоятельности к характерным признакам возможной подмены трудовых отношений.

2. Оплата слишком похожа на зарплату

Риск повышается, когда исполнитель:

— получает одну и ту же сумму каждый месяц;

— получает деньги в одни и те же даты;

— фактически получает оплату за нахождение на работе, а не за объём услуг или результат.

Регулярность и фиксированный характер выплат — один из факторов, которые анализирует ФНС.

3. В договор перекочевали кадровые правила

Особенно опасно, когда в документах появляются:

— должность вместо конкретной услуги или работы;

— рабочий график и обязательное соблюдение внутреннего распорядка;

— дисциплинарная ответственность;

— «рабочее время», «отпуск», «больничный» и другие элементы трудовых отношений;

— требование зарегистрироваться самозанятым именно ради работы с этой компанией.

Если бизнесу нужен человек, который каждый день выполняет определённую должностную функцию под контролем компании, — это уже территория трудовых отношений. Если нужен самостоятельный исполнитель для конкретной работы, услуги или результата — здесь уместен договор ГПХ. Поэтому защищает компанию не столько правильно написанный договор, сколько то, соответствует ли ему реальная модель сотрудничества с самозанятым.

Одного упоминания НПД в договоре недостаточно. ФНС смотрит не только на текст документа, но и на то, как отношения устроены в реальности.

✔️ Чётко опишите предмет договора

Не просто: «оказание услуг бухгалтера»

Лучше: «подготовка бухгалтерской отчётности за определённый период в соответствии с техническим заданием».

То есть в договоре должна быть понятна конкретная работа, услуга или результат, который получает заказчик. Именно постоянное выполнение трудовой функции вместо отдельной задачи — один из признаков риска переквалификации отношений.

✔️ Не превращайте договор в должностную инструкцию

Опасно переносить в ГПХ условия обычного трудового договора. Лучше избегать:

— должности в штатном смысле;

— обязательного рабочего графика;

— подчинения правилам внутреннего распорядка;

— требований приходить и уходить в определённое время;

— отпусков, больничных и других социальных гарантий работника;

— дисциплинарной ответственности за опоздания и «прогулы».

График, постоянный контроль и включённость исполнителя во внутреннюю организацию компании ФНС относит к признакам возможных трудовых отношений.

✔️Зафиксируйте сроки и порядок сдачи работы

Укажите, когда должна быть выполнена работа или оказана услуга, как заказчик принимает результат и какими документами это оформляется. Не обязательно в каждом случае прописывать одну конкретную конечную дату до дня — условия зависят от предмета договора. Главное, чтобы из документа было понятно, какое обязательство и в какие сроки должен выполнить исполнитель.

✔️Сохраните самостоятельность самозанятого

Исполнитель по ГПХ не должен превращаться в подчинённого. Заказчик определяет, что ему необходимо получить, а не управляет каждым рабочим действием исполнителя.

Особое внимание ФНС обращает на ситуации, когда заказчик сам устанавливает режим работы, непосредственно руководит человеком и полностью обеспечивает его своей инфраструктурой.

✔️Правильно пропишите оплату

Регулярная одинаковая сумма два раза или один раз в месяц сама по себе ещё не доказывает наличие трудового договора. Но сочетание фиксированных ежемесячных выплат с графиком, постоянной функцией и контролем делает отношения очень похожими на зарплатные. Поэтому в договоре безопаснее связывать вознаграждение с конкретной работой, этапом или результатом, а не просто с фактом очередного месяца сотрудничества.

✔️Добавьте условия, связанные с НПД

Практично закрепить обязанность исполнителя:

• сохранять статус плательщика НПД во время исполнения договора;

• сообщить заказчику об утрате этого статуса;

• своевременно формировать и передавать чек после получения оплаты.

ФНС прямо рекомендует включать в договор обязанность сообщать об утрате статуса и передавать заказчику чек.

✔️Не забывайте про чек

После оплаты самозанятый должен сформировать чек в «Моём налоге». Для бизнеса это один из ключевых документов, подтверждающих расчёт с плательщиком НПД. Акт может дополнительно подтверждать период и факт выполнения работ, но не заменяет чек.

ФНС использует цифровые риск-ориентированные инструменты, которые помогают выявлять компании с признаками подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми. В работе налоговых органов используется, в частности, АСК ДФЛ «Риски».

На что обращают внимание?

🚩Один заказчик приносит самозанятому почти весь доход

Так называемое «моноклиентство» — один из заметных маркеров риска. ФНС в 2026 году прямо называет получение значительной части дохода от одного заказчика одним из признаков, который анализируется при выявлении подмены трудовых отношений.

🚩 Регулярные выплаты

Например, человек каждый месяц получает примерно одну и ту же сумму в одинаковые даты. Особенно подозрительно выглядит ситуация, когда выплаты самозанятым по ритму напоминают зарплату штатных сотрудников.

🚩Длительное и постоянное сотрудничество

Сам по себе долгий договор не означает нарушение. Но если человек месяцами выполняет одну и ту же работу для одной компании, получает регулярные выплаты и практически не имеет других заказчиков, общая картина становится похожей на трудовые отношения.

🚩Массовое привлечение самозанятых

Дополнительное внимание может вызвать компания, у которой мало штатных работников, но основная деятельность фактически выполняется большим количеством плательщиков НПД.

• А теперь — важная цифра 2026 года

С 10 января 2026 года для трудового надзора действует отдельный индикатор риска. Он возникает, если организация или ИП взаимодействует более чем с 35 самозанятыми, и каждый из них одновременно:

— получает от этого заказчика в среднем более 35 000 ₽ в месяц;

— сотрудничает с ним более 3 месяцев;

— получает от него 75% и более своего дохода.

Раньше последний порог составлял 90%.

Что происходит дальше?

Если аналитика показывает подозрительную модель отношений, инспекторы уже могут изучать фактические обстоятельства:

— договоры и акты;

— периодичность и размер выплат;

— чеки самозанятых;

— наличие графика;

— кто ставит задачи и контролирует работу;

— чем и где работает исполнитель;

— насколько он встроен в деятельность компании..

Цифровая аналитика позволяет увидеть модель сотрудничества целиком: регулярность платежей, длительность отношений, зависимость от одного заказчика и массовость привлечения НПД.